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小规模税费会计分录
一般纳税人基本
会计分录
?注意事项?谢谢!
答:
月末如果应交
税费
--应交增值税明细账出现贷方余额时:借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费--未交增值税 下月交纳时:借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款 二、一般纳税人与
小规模
纳税人相比,其要求要稍微高一点,因为一般纳税人的财务税务较为完善,
会计
核算较健全,能按...
营改增餐饮
会计分录
答:
购入货物发生的退货或接受服务中止,作相反的
会计分录
。 1.取得专用发票一般纳税人国内采购的货物或接受的应
税
劳务和应税服务,取得增值税专用发票(不含
小规模
纳税人代开的货运增值税专用发票),按发票注明增值税税额进行核算。 【案例】2013年8月,济南A物流企业,本月提供交通运输收入100万元,物流辅助收 入100万元,...
小规模
开差额劳务发票的
会计分录
答:
小规模开差额劳务发票的
会计分录小规模
纳税人的话,发生收入时:借:银行存款贷:主营业务收入应交税金--应交增值税发生可以差额抵扣的支出时:借:相关支出科目应交税金--应交增值税贷:银行存款差额征税的账务处理根据《财政部关于印发〈增值
税会计
处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)的规定:1、企业发生...
小规模
纳税人取得含税收入3000 款项现金收讫
会计分录
答:
以税率3%为例:借:库存现金3000 贷:营业收入2912.62 =3000÷(1+3%)贷:应交
税费
—应交增值税87.38 =3000÷(1+3%)x3
增值
税
的
会计分录
是什么?
答:
所谓增值税是对商品生产、流通或是劳务服务中的新增价值征收的一种流转税,对于增值税,应如何写
会计分录
?增值税的会计分录1、
小规模
纳税人的账务处理购入材料时:借:原材料等(含税,增值税计入成本)贷:银行存款等销售货物(服务)时:借:银行存款等贷:主营业务收入应交
税费
——应交增值税(无进销...
应交增值税未交增值
税会计分录
答:
其中,“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、电信服务、邮政服务、金融服务、生活服务、现代服务。增值
税
是在价格以外收取的,所以称为“价外税”,价外税的特点是缴纳多少并不会影响当期损益。根据经营规模大小及
会计
核算水平的健全程度,增值税纳税人分为一般纳税人和
小规模
纳税人。
免税企业代开增值
税
专用发票后
会计分录
怎么做
答:
免税企业代开增值
税
专用发票后
会计分录
对于流转税减免和返还的会计处理,财政部曾经在财会[1995]6号文件中作出过比较明确的规定 增值税直接减免的会计处理 增值税的优惠政策包括返还和减免,返还的形式有即征即退、先征后退以及先征税后返还;增值税的减免优惠主要体现为法定减免(直接减免)和政策行临时...
3万以内的
小规模
免税政策,企业所得税怎么算
答:
1、企业所得税,减半后需要按照20%的比例税率缴纳
税款
。2018年以前的月收入低于三万元的
小规模
纳税人可以免征增值税和增值税的附加
税费
。但是免交的税款属于政府补助,如果季末或者年末有盈利,仍然需要按照比例上述缴纳所得税。2、而2018年新税政策实行以后,销售收入低于八万的小规模纳税人不需要缴纳增值...
交增值
税
的
会计分录
怎么做
答:
贷:应交
税费
—应交增值税(进项税额转出)。建筑服务业和房地产业等涉及预缴增值税时:借:应交税费—预交增值税,贷:银行存款。
小规模
纳税人转登记为一般纳税人后辅导期内涉及当月缴纳当月
税款
时:借:应交税费—应交增值税(已交
税金
),贷:银行存款。月末结转
分录
:借:应交税费—应交增值税(...
企业应交增值
税
怎么写
会计分录
?
答:
应交增值税是企业提供销售服务时本期应当缴纳的增值税,对于应交增值税,应该如何做
会计分录
?应交增值税分录处理借:应交
税费
—应交增值税(已交
税金
)贷:银行存款交纳以前期间未交增值税的账务处理:企业交纳以前期间未交的增值税,应当借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。预缴...
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