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债券投资为什么要摊余成本
持有至到期
投资
中一次还本付息,计算
摊余成本
时
为什么
加入应计利息的值...
答:
因为到期一次还本,每期计算利息时的分录如下:借:持有至到期
投资
——应计利息 ——利息调整 贷:投资收益 应计利息计入了持有至到期投资中,因此
摊余成本
应计入应计利息的值。
债券和
债权投资
的区别
答:
一般来说,它们的投资期限不同、投资方式不同、投资目的不同。性质不一样:
债权投资
是指为取得债权所作的投资,如购买国库券,公司债券等。债权投资包括债券。但是
债券投资
就是一种具体的资产。债权投资是以
摊余成本
计量的金融资产,其他债权投资是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债权)...
在持有至到期
投资
中,
摊余成本
和初始入账的区别?
答:
摊余成本
实际上是一种价值,它是某个时点上未来现金流量的折现值。①实际利率法摊销是折现的反向处理。②持有至到期
投资
的期末摊余成本(本金)=期初摊余成本(本金)-[现金流入(即面值×票面利率)-实际利息(即期初摊余成本×实际利率)]③应付
债券
的摊余成本(本金)=期初摊余成本(本金)-[...
债券投资
初始入账价值不包括取得时支付的相关税费
答:
应收利息(实际支付的款项中包含的利息)贷:银行存款等
债权投资
的后续计量:借:应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)债权投资——应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息)贷:投资收益(债权投资期初账面余额或期初
摊余成本
乘以实际利率计算确定的利息收入)债权投资——利息调整(...
持有至到期
投资
若为到期一次还本付息,
摊余成本
怎么算? 是否不用再扣减...
答:
准则规定的
摊余成本
,对于分期付息到期还本
债券
来说,没有疑义,但对于到期一次还本付息债券而言,其摊余成本按上式计算就出现了一定的偏差,尤其是
投资
日与发行日不同步的情况下,偏差就更大。2.例:A公司于2013年1月1日在证券市场上购入B公司于2011年1月1日发行的一次还本付息债券进行投资,该债券...
摊余成本
的计算时
为什么要
加减实际利息与应收利息之间的差额_百度知 ...
答:
是为了算
摊余成本
,金融工具就是摊余成本计量。初始摊余成本就是取得
债券
的实际成本=买价+相关费用。而所谓的实际利率就是到期收益率,用它来对债券在有效期内的现金流进行折现,使得折现所得现值总额等于取得债券的实际成本(即初始摊余成本)。在收到债券利息的账务处理为,
投资
收益的确认金额等于初始...
持有至到期
投资
与可供出售金融资产的区别?
答:
(2)后续计量,持有至到期投资采用
摊余成本
后续计量,可供出售金融资产采用公允价值后续计量。可供出售金融资产为
债券投资
时,后续核算和持有至到期投资类似,根据期初摊余成本乘以实际利率计算投资收益,不同的是最后需要将账面价值调整为期末公允价值,而持有至到期投资由于采用摊余成本计量,不确认公允价值...
摊余成本
的问题
答:
在计算实际利率的时候,需要根据面值乘以票面利率既票面利息作为利息收入测算实际利率,也就是 设实际利率为r 买价=(每一期的票面利息之和+本金金额)*(1+r) ^负的期数 由此计算出实际利率作为计算摊余成本的基础,因此影响持有至到期
投资摊余成本
的因素选项“对到期一次支付
债券
确认的票面利息”是...
为什么
“持有至到期
投资
”没有“公允价值变动”
答:
持有至到期
投资
是采用
摊余成本
进行后续计量的,不是按照公允价值进行计量的。所以不会有公允价值变动。持有至到期投资( held-to-maturity securities,HTM securities)是指企业打算并且能够持有到期的
债权
证券。如果这些证券在一年或企业超过一年的一个营业周期内到期,那么它们应在流动资产中列报;如果到期时间...
可供出售金融资产的期末
摊余成本
确定,
为什么
是期初+
投资
收益-应收利息...
答:
金融资产分四类:第一类 金融资产 第二类 持有至到期
投资
第三类 应收账款 第四类 可供出售金融资产 第一四类后续计量是公允价值计量。第二三类后续计量是
摊余成本
计量。可供出售资产是
债券
的,先计算摊余成本 再比较公允计入资本工资-其他资本工资。投资收益指的是实际利息=期初摊余成本*实际...
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