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需要增值税进项税额转出
什么情况下
进项税额需要转出
?
答:
进项税额转出的情况主要包括以下几种:货物或服务改变用途
。当企业购进的货物、劳务服务、无形资产以及不动产用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利以及个人消费时,其进项税额不得从销项税额中抵扣,需要进行进项税额转出处理。非正常损失。包括非正常损失的购进货物及相关的劳务和交通运输服务;非正常损失...
下列各项,
增值税
一般纳税人
需要转出进项税额
的有( )。
答:
【答案】:C, D 本题考核
增值税进项税额转出
的核算。自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售,计算增值税的销项税额;而外购的生产用原材料发生非正常损失、用于非应税项目进项税额不能抵扣,应将增值税进项税额转出。
什么情况下做
进项税额转出
处理
答:
(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额,
则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出
。(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额,则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。(3)若原外购货物是根据多种...
什么情况下
需要进项税额转出
答:
需要进项税额转出的情况包括购进货物、加工修理劳务、劳务、无形资产和不动产用于简易计税方法、免征增值税、集体福利或个人消费
;异常损失对应的进项税额;特殊政策规定不得扣除的进项税额。进项税额转出是会计术语,是指企业购进货物发生异常损失(非经营性损失),购进货物变更用途(如用于非应税项目、集体福利或...
进项税额转出
在借方还是贷方
答:
在某些情况下,如计算错误或会计调整
需要
,企业可能需要将已确认的
进项税额转出
。此时,会计处理应为:借:应交税金-应交
增值税
(进项税额转出),贷:相关科目。这里的“进项税额转出”应记在借方,表示将这部分税额从应交税金中转出,用于调整其他相关科目。三、注意事项 在进行进项税额转出的会计处理时...
进项税额转出
主营业务成本
需要
调整吗
答:
进项税额转出应该计入成本.
增值税进项税额转出
是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.进项税额转出做到成本或费用中,是因为增值税不符合进项抵扣的有关规定或者出口退税的不可退税部分转到成本中.《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物...
哪些专票
需要进项税额转出
答:
哪些专票
需要进项税额转出
有以下四种情况:1、购入的货物用于企业内部.比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时,货物没有
增值
,且用于企业内部,应按历史成本计价,也不需要考虑其价格变动,因此,当货物改变用途,其进项税额不能抵扣时,只需要作为进项税额转出处理.2、购入...
转出进项税额
是什么意思
答:
进项税额转出
能够准确计算企业原抵扣进项税额的,按原抵扣进项税额结转进项税额转出;无法准确确定进项税额的,一律按当期实际成本计算结转应该转出的进项税额。所谓实际成本包括进价、运费、保险费及其它有关费用。若原外购货物全部成本据按
增值税
专用发票抵扣了进项税额,则按
需要转出
进项税额的外购货物账面成本...
进项税转出
的几种情况
答:
进项税额转出
的几种情况包括:1、用于简易计税方法计税项目、免征
增值税
项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产;2、非正常损失所对应的进项税;3、特殊政策规定不得抵扣的进项税。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税...
谁知道
增值税进项税额转出
账务如何处理?
答:
应交税费-应交
增值税
(
进项税额转出
)2、货物发生非正常损失 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失 贷:库存商品 应交税金-应交增值税(进项税额转出)3、在产品、产成品发生非正常损失 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失 贷:在产品 应交税金-应交增值税(进项税额转出)4、纳税人适用一般...
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