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递延所得税资产准则
递延所得税资产
与所得税费用的关系
答:
递延所得税资产
是由于企业按照税法规定计算应纳税所得额时,由于某些原因(如税法与会计制度的差异、资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异等)产生的暂时性差异而形成的。这种暂时性差异会在未来通过企业的盈利或亏损得以转回,从而影响未来的所得税费用。一、递延所得税资产的形成 在企业进行会计核算...
递延所得税资产
和负债怎么理解
答:
递延所得税资产
和负债的理解:递延所得税资产是指对于可抵扣暂时皮培性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债,但某些特殊情况除外。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可...
递延所得税资产
账务处理
答:
递延所得税资产
账务处理如下:借记“递延所得税资产”科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。1、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税
准则
应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科...
递延所得税资产
的确认条件有哪些?
答:
可抵扣暂时性差异产生的
递延所得税资产
,其确认条件与与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产相同。企业合并中,按照会计
准则
规定确认的合并中取得各项可辨认负债、资产的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的,应确认相应的递延所得税资产,并调整合并中应予确认的商誉等。与直接计入所有者...
递延所得税资产
是什么科目
答:
递延所得税资产
是指预计未来可以用来抵税的资产。递延所得税是时间差异的影响,一般在税法和会计
准则
的时间出现偏差的时候才会出现,是根据可抵扣的暂时性差异以及适用的税率来计算的,递延所得税资产科目借方表乱伍早示金额的增加,贷方表示金额的减少。会计科目:1、本科目核算企业根据所得税准则确认的可...
递延所得税资产
有哪些
答:
①企业在确认相关资产、负债时,根据所得税
准则
应予确认的
递延所得税资产
;②资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。
如何通俗理解
递延所得税资产
答:
资产、负债的帐面价值与其计税基础存在差异的,应当按照本
准则
规定确认所产生的
递延所得税资产
或递延所得税负债。资产的计税基础,是指企业收回资产帐面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。负债的计税基础,是指负债的帐面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣...
递延所得税资产
和负债怎么计算
答:
递延所得税资产
和负债计算方法:1、递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率;2、递延所得税负债需要按照应纳税的时间性差异来计算未来需要缴纳的所得税金额,计算公式为:递延所得税负债=(资产的账面价值-资产的计税基础)*企业所得税税率。递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的...
坏账一定要确认
递延所得税
吗
答:
企业根据所得税
准则
应予确认的
递延所得税资产
大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时...
递延所得税资产
在会计
准则
哪部分
答:
《企业会计
准则
第18号—所得税》第十条 存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的,应当按照本准则规定确认递延所得税负债或
递延所得税资产
。等等,具体可以看看。
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