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简易计税进项税额转出公式
简易征收进项税
怎么
转出
,按照什么比例转出
答:
现在要转出的进项税额=当初抵扣过的进项税额=13万元
。关于除以(1-13%)的换算问题,假如现在告知账面成本87,则不能直接用87×13%做转出,也不能/(1+13%)做转出,因为当初是用100×13%抵扣的进项税额,所以现在要把87还原为当初小米的买价100,可以按照数学方法解答:设小米的买价为未知数X,那么X...
简易征收进项税额转出
的政策依据
答:
法律分析:1.增值税暂行条例实施细则第二十六条规定,一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的
进项税额
的,按下列
公式
计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。2.《财...
进项税额转出
计算
公式
答:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=销售额×税率
纳税人购进货物,劳务服务无形资产,不动产取得的增值税扣税凭证,不符合法律行政法规,或者国务院税务主管部门有关规定的其进项税额不得从销项税额中抵扣,具体而言,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:1.用于简易计税方法,计税项目,免...
农产品
进项税额转出
怎么算
答:
要进项税额转出,
转出的进项税额=成本/(1-13%)×13%
。购进农产品时的会计分录:借:应交税金--应交增值税--进项税金(支付的农产品购价的13%)。物资采购(或原材料)。贷:应付账款(或银行存款)。出售时的税金的会计分录:借:应收账款(或银行存款)。贷:应交税金--应交增值税--销项税金(售价的1...
无法区分
简易计税
和一般计税项目,
进项税额
如何
转出
答:
对于公共部分的
进项税额
,无法明确区分用于
简易计税
或者一般计税项目,比如差旅费、办公用品、水电物业费等,需要按照简易计税销售额占所有项目销售额的比例计算需要
进项转出
的金额。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第二十九条:适用一般计税方法的纳税人...
简易征收进项税转出
如何做会计分录
答:
1、出口税差是某单位的
征收
税率与出口退税率之间的差额,如:该单位的税率是17%,退税率是9%,则税差是8%.2、根据出口货物征收率与退税率之间的差额计算出进项税,该进项税是不允许抵扣的,需作
进项税额转出
,但这是征对执行免抵退的工业企业来说的,其计算
公式
:免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物...
增值税管理不善
进项税额转出
情形
答:
同第2点 4.兼营
简易计税
、免税项目的一般纳税人 如果是这种情况无法划分不得抵扣的进项税额的,应该适用下面的计算
公式
: 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额 免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额 【
进项税额转出
案例】 KP集团生产包装食品,...
进项税额转出
会计分录怎么做。转出的钱是怎么入账的
答:
借:应交税金-
进项税额转出
贷:应交税金-未交增值税 当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的
公式
进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率 ...
简易计税进项税额转出
会计分录
答:
借原材料,贷应交税费—应交增值税(
进项税额转出
);借应交税费—应交增值税(进项税额转出),贷应交税费—未交增值税;借应付税费一未支增值税,贷银行存款。根据简易计算方法,进行进项销售时需要将已申报的进项发票上的可抵扣部分纳入到当期销售成本中。这个过程称为“简易计算”或“
简易征收
”。...
销项税额和
进项税额
的区别
答:
1、概念不同:(1)销项税额是指公司向客户销售货物开出的增值税专用发票记载的税额;(2)
进项税额
是指公司向供应商购进货物取得增值税专用发票记载的税额;2、计算
公式
不同:(1)销项税额=销售额(不含税)×税率;销项税额=销售额(含税)/(1+税率)×税率;(2)进项税额=(外购原料、燃料、动力)...
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