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坏账准备调整企业所得税
坏账准备
影响什么
所得税
答:
企业在会计年度结束时,根据应收账款的实际情况计提坏账准备。
计提的坏账准备会减少企业的税前利润,进而影响到所得税的计算
。如果计提的坏账准备金额较大,税前利润会相应减少,从而可能导致企业所得税的减少。2. 坏账准备的冲销影响应纳税所得额。当企业实际发生坏账损失时,可以冲销已计提的坏账准备。冲销...
冲回上年度多计提的
坏账准备
,
所得税
汇算清缴时需要纳
税调整
吗?
答:
综上,
企业
冲回的未实际发生的
坏账准备
增加了企业的利润,需要在汇算清缴时做纳
税调整
,应调减应纳税
所得
额。
为什么增加了“
坏账准备
”,同时要
调整
“递延
所得税
资产”?
答:
企业增加"坏账准备"的同时,会调整"递延所得税资产"
,原因是税法规定坏账准备不能在所得税前抵扣,只有当实际发生坏账时才能扣除。当补提坏账准备导致的可抵减时间性差异为40万元时,会借记"递延所得税资产",以记录这一未来可能减少税款的资产。如果坏账最终核销,账务处理如下:借记"坏账准备"40万元,...
冲回上年度多计提的
坏账准备
,
所得税
汇算清缴时需要纳
税调整
吗?
答:
总结来说,
企业冲回的超额坏账准备是需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整的
,以确保税法和会计准则的一致性,正确反映企业的税务负担。这需要企业在进行年度税务申报时,将这部分调整纳入考虑,以确保税款的准确计算。
计提
坏账准备
影响当期
所得税
吗
答:
所以,会计制度与税法的终极差别,仍然在于
企业
计提或转回的
坏账准备
,按会计制度规定应从利润总额:中全额扣除或全额计入利润总额,而税法规定只能限额扣除或部分计入应纳税
所得
额,为此,还可以按如下公式,计算确定纳
税调整
金额:纳税调整金额=(年末坏账准备余额-年末应收款项余额×5‰)-(年初坏账准备余额-年初应...
新
企业所得税
是如何规定企业计提
坏账准备
的,实际发生的坏账损失可否税前...
答:
在计算应纳税
所得
额时,下列支出不得扣除:1、资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出。
企业
的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销。2、无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得...
企业所得税坏账准备
可以税前扣除吗
答:
企业所得税坏账准备
有以下情况:1、一般企业坏账准备的计提范围是应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收款项;2、对坏账损失的核算,采用备抵法。在备抵法下,企业每期末要估计坏账损失,设置 “坏账准备“账户;3、未经核定的准备金支出不得税前扣除,未经核定的准备金支出,是指...
计提
坏账准备
对
所得税
费用的影响?
答:
计提
坏账准备
只有造成损失的时候才能够在计算
所得税
费用之前进行扣除。否则计提坏账准备就不能予以扣除,从而会计入当前利润损失,从而导致当前的会计利润减少。所以
企业
在计算所得税的时候,会在会计利润的基础上对纳税进行调增,并在所得税资产上进行递延。坏账为何要递延所得税资产?因为在实际应用当中,...
坏账准备
对
所得税
的影响
答:
1、增加企业利润报表中的其他费用:当企业计提
坏账准备
时,它会增加企业利润报表中的其他费用,从而影响企业会计报表中的净利润。2、减少
企业所得税
:企业计提了坏账准备,它就可以将其减免在企业所得税中,从而减少企业所得税的缴纳金额。
企业
计提
坏账准备
在
所得税
汇算清缴时要做调增吗?
答:
企业计提
坏账准备
在所得税汇算清缴时要做调增的。《中华人民共和国
企业所得税
法实施条例》第五十五条规定:企业所得税法第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
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