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企业所得税实务财税处理大全
房地产
企业
预售阶段三大税种预缴税务
处理
及会计处理
答:
房地产企业预交税金会计处理(一)、预交所得税的会计处理在
实务处理
中,预收房款预交所得税的会计处理一般有两种情况:(1)房地产开发
企业所得税
一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税.会计分录如下:借:应交税费--应交所得税贷:银行存款房地产开发产品完工后,企业应及时计算...
所得税
减免如何进行账务
处理
?所得税减免的会计分录
答:
1、计提时:借:所得税 贷:应交税金-
企业所得税
2、缴纳时:借:应交税金-企业所得税 贷:银行存款 3、收到时:(1)本年度收到减免税 借:银行存款 贷:所得税 (2)下年度收到减免税 借:银行存款 贷:以前年度损益调整 二、如果是按照国家有关税收法律,法定减免的,那么可以不作相应账务
处理
,也...
企业所得税实务
难点(续)——企业重组、股权转让相关所得
税处理
答:
财税
差异3360万元(4200-840),
企业所得税
汇算清缴时在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(表A105100)第13行“六、非货币性资产对外投资”做纳税调减
处理
,将840万元(3360×25%)确认为递延所得税负债。账务处理如下: 借:所得税费用 1050 贷:递延所得税负债 840 应交税费——应交所得税 210 第一年股权的...
债转股
企业所得税
如何
处理
答:
根据
财税
[2009]59号第四条“
企业
重组,除符合本通知规定适用特殊性税务
处理
规定的外,按以下规定进行税务处理:(二)企业债务重组,相关交易应按以下规定处理:发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿
所得
或损失”之规定,采用一般性税务处理时,需要单独确认债务清偿所得...
企业清算
企业所得税
及个人所得
税处理
技巧
答:
5、被人民法院依法予以解散或宣告破产的;6、企业重组中需要按清算处理的企业。一、清算环节
企业所得税处理
(一)企业清算的所得税处理包括以下内容:1、全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失;2、确认债权清理、债务清偿的所得或损失;3、改变持续经营核算原则,对预提或待摊性质的...
财税实务
问题解答9则(2021年1月4日)
答:
问题1:新租赁准则递延
所得税
如何确认? 解答: 执行新租赁准则的
企业
,都是执行《企业会计准则》的企业,当然需要确认递延所得税。 执行新租赁准则后,税务
处理
与会计处理变得更多,但是确认递延所得税的原则是没有任何变化的。 无论是出租方还是承租方,只要把握一下原则就可以: 1、初始的税会差异导致需要纳税调增的...
合伙
企业所得税
如何作会计
处理
答:
首先看一下
财税
[2008]159号文都规定了什么。 1、纳税主体 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。 合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税; 合伙人是法人和其他组织的,缴纳
企业所得税
。 2、纳税原则 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。 前款所称生产经营所得和其他所得,包括合伙企业...
会计利润与
所得税
费用调整过程
答:
会计
处理
为:借:应付职工薪酬——工资贷:应交税费——应交个人所得税缴纳
企业所得税
和个人所得税时,会计处理为:借:应交税费——应交所得税应交税费——应交个人所得税贷:银行存款 增值税的会计
实务
如何处理(1)一般纳税人增值税账务处理①原理:增值税一般纳
税企业
发生的应税行为适用一般计...
财税实务
问题解答(2020年12月30日)
答:
一、税务
处理
(一)在发现时还没有进行年度
企业所得税
申报 以前年度的固定资产多计提了折旧,在发现时还没有进行年度企业所得税申报的,就只需要更正企业所得税申报表上的税前扣除折旧金额,直接按照正确折旧金额申报税前扣除即可。 (二)在发现时已经申报了年度企业所得税申报表 以前年度的固定资产多计提了折旧,...
财税实务
问题解答9则(2021年5月8日)
答:
根据描述,A公司无偿转让股权,涉及到印花税和
企业所得税
。 1、印花税 《印花税暂行条例》中的印花税税目表中规定,产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据,按所载金额万分之五来贴花。
财税
[1988]255号文件第五条规定:产权转移书据,是指单位和个人产权的买卖、继承、赠...
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