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企业境外所得抵免限额的计算
境外
税额
抵免
基本项目包括哪些
答:
根据《国家总局关于发布
企业境外所得抵免
操作指南的公告》(国家税务总局公告[2010]1号)的有关规定:企业取得境外所得,其在中国境外已经实际直接缴纳和间接负担的性质的税额,进行境外税额抵免
计算
的基本项目包括:境内、境外所得分国别(地区)的应所得额、可抵额、
抵免限额
和实际抵免税额。不能按照...
应纳税额是什么意思
答:
对于有
境外所得的企业
而言,由于对其境外所得已缴纳的所得税税额可以按规定从其应纳税额中抵免,因此这类企业实际向税务机关缴纳的企业所得税税额可能不等于其应纳税额。 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,
抵免限额
为该项所得依照本法规定
计算
的应纳税额;...
国外
公司
营利可以弥补国内亏损吗?
答:
若
企业
境内所得为亏损,境外所得为盈利,且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损,则境内已用境外盈利弥补的亏损不得再用以后年度境内盈利重复弥补.由此,在
计算境外所得抵免限额
时,形成当期境内、外应纳税所得总额小于零的,应以零计算当期境内、外应纳税所得总额,其当期境外所得税的抵免限额也...
如何
计算
和填报《跨年度结转
抵免境外所得
税明细表》
答:
一、有关项目填报说明 1.第2至7列“前五年
境外所得
已缴所得税未抵免余额”:填报纳税人前五年境外所得已缴纳的
企业
所得税尚未抵免的余额。2.第8至13列“本年实际抵免以前年度未抵免的境外已缴所得税额”:填报纳税人用本年未超过境外所得税款
抵免限额的
余额抵免以前年度未抵免的境外已缴所...
代扣代缴的
境外企业所得
税怎样入帐
答:
2、计算步骤 第一步:先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税
所得
额×25%,(注:高新技术
企业
税率为15%)。第二步:
计算限额
(可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额),限额=国外税前所得额×25%, [注:如果
境外
是税后利润要换算成税前所得,即税后所得÷(1—境外税率)]。第三步:境外...
所得
税怎么算
答:
第二十三条
企业
取得的下列
所得
已在
境外
缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定
计算
的应纳税额。超过
抵免限额的
部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:(一)居民企业来源于中国境外的应税所得;(二)非居民企业...
外贸
公司
怎么
计算企业所得
税?
答:
贸易
公司的企业所得
税根据其年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,然后乘以税率来进行
计算
。根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、
境外的所得
缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设...
跨境经营
企业
这3个税收问题必须要了解
答:
视境内利润情况而定。《财政部国家税务总局关于
企业境外所得
税收
抵免
有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)第三条第(五)款规定,在汇总
计算境外
应纳税所得额时,企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构,按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损,不
得抵
减其境内或他国...
应纳税
所得
额
计算
公式
答:
企业取得的下列所得已在
境外
缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,
抵免限额
为该项所得依照规定计算的应纳税额。应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额,是
计算企业所得
税税额的计税依据。我国法律规定的应纳税...
最新
企业所得
税法全文内容
答:
第二十三条
企业
取得的下列
所得
已在
境外
缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定
计算
的应纳税额;超过
抵免限额的
部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:(二)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所...
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